Calculadora de Amortización

Que es la amortizacion fiscal y por que es importante para autonomos y pymes

La amortizacion fiscal es el mecanismo contable que permite deducir el coste de los bienes de inversion (inmovilizado material e intangible) a lo largo de los anos de su vida util. Segun el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades y la Ley del IRPF, los autonomos y pymes pueden deducir cada ano un porcentaje del valor de adquisicion de maquinaria, equipos informaticos, vehiculos, mobiliario y otros activos afectos a la actividad economica. Esta deduccion reduce la base imponible y, por tanto, la cuota tributaria anual.

Metodos de amortizacion disponibles

El metodo lineal (cuotas constantes) reparte la depreciacion de forma uniforme durante toda la vida util del bien. Es el mas utilizado por autonomos por su sencillez. El metodo decreciente (doble decrecimiento) aplica una tasa doble sobre el valor neto de cada ano, lo que acelera la deduccion en los primeros anos y reduce la carga fiscal al inicio de la inversion. El metodo de digitos sumados asigna fracciones decrecientes basadas en la suma de los numeros de anos de vida util, ofreciendo un efecto similar al decreciente pero con una formula distinta.

Tabla de amortizacion fiscal oficial en Espana

Hacienda publica anualmente las tablas de coeficientes de amortizacion lineal maxima. Los porcentajes mas habituales son: edificios y construcciones al 3% (68 anos maximo), equipos informaticos al 25% (8 anos), mobiliario al 10% (20 anos), instalaciones tecnicas al 10% (20 anos), vehiculos al 16% (8 anos), herramientas al 30% (8 anos) y software y aplicaciones informaticas al 33% (6 anos). Estos coeficientes son los maximos permitidos; puedes amortizar a un porcentaje inferior, pero no superior, salvo en casos de amortizacion acelerada para pymes.

Ejemplo practico: amortizacion de un equipo informatico

Si un autonomo compra un ordenador por 1.500 EUR con valor residual 0 EUR y vida util de 4 anos (metodo lineal), la cuota anual sera de 375 EUR. Cada ano deducira 375 EUR menos en su base imponible del IRPF. En 4 anos habra amortizado el 100% del bien. Si optara por el metodo decreciente con factor 2, la tasa seria del 50% anual: el primer ano deduciria 750 EUR, el segundo 375 EUR, el tercero 187,50 EUR y el cuarto los 187,50 EUR restantes.

Amortizacion acelerada para pymes y autonomos

La legislacion fiscal espanola permite en determinados casos la amortizacion acelerada, que aplica coeficientes multiplicadores sobre la amortizacion lineal maxima. Ademas, existe la libertad de amortizacion para bienes de escaso valor (inferior a 601,01 EUR por unidad), que pueden deducirse integramente en el ejercicio de adquisicion. Consulta siempre con tu asesor fiscal que regimen te resulta mas favorable segun tu situacion fiscal concreta.