Calculadora de Retenciones IRPF

Retenciones de IRPF en facturas de autonomos

Las retenciones de IRPF son anticipos del impuesto sobre la renta que el cliente (persona juridica o empresa) retiene al autonomo profesional e ingresa directamente en Hacienda mediante el Modelo 111 trimestral. El tipo general es del 15%, aunque los nuevos autonomos pueden aplicar un tipo reducido del 7% durante el ano de alta y los dos anos naturales siguientes, segun el articulo 95 del Reglamento del IRPF. Los particulares no estan obligados a practicar retenciones; solo las empresas y profesionales deben hacerlo.

Tipos de retencion segun la actividad

El tipo de retencion varia segun la situacion del autonomo y el tipo de actividad: 15% para profesionales en estimacion directa (el mas habitual); 7% para nuevos autonomos durante sus primeros tres anos; 2% para autonomos en estimacion objetiva (modulos) y actividades agrarias; 1% para actividades agricolas y ganaderas en modulos; 19% para alquileres de inmuebles urbanos; y 24% para profesionales no residentes en la UE. Es responsabilidad del autonomo indicar en cada factura el tipo de retencion que le corresponde.

Como se calcula la retencion en una factura

La retencion se calcula exclusivamente sobre la base imponible de la factura, sin incluir el IVA. Por ejemplo, para una factura de 1.000 EUR con IVA al 21% y retencion del 15%: el IVA es 210 EUR (1.000 x 0,21), la retencion es 150 EUR (1.000 x 0,15), y el total a cobrar es 1.060 EUR (1.000 + 210 - 150). El importe neto sin IVA es de 850 EUR (1.000 - 150). Estas retenciones se acumulan durante el ano y se compensan con la cuota integra del IRPF en la declaracion de la Renta.

Regularizacion en la declaracion de la Renta

Las retenciones practicadas a lo largo del ano actuan como pagos a cuenta del IRPF. En la declaracion de la Renta anual, se suman todas las retenciones soportadas y se restan de la cuota integra del impuesto. Si las retenciones superan lo que te corresponde pagar, Hacienda te devuelve la diferencia. Si son insuficientes, deberas ingresar el importe restante. Por eso es fundamental aplicar correctamente el tipo de retencion en cada factura y llevar un registro actualizado de todas las retenciones soportadas durante el ejercicio.