Si eres autónomo, ya sabes que tu cuota mensual a la Seguridad Social depende de tus ingresos reales. Lo que quizás no tengas tan claro es cómo funciona la regularización anual, ese ajuste que hace la Seguridad Social cuando ya sabe cuánto has ganado de verdad.
Es un proceso que puede acabar con una devolución, con un pago extra o sin ningún cambio. Todo depende de lo bien que hayas previsto tus ingresos durante el año. En este artículo te explicamos paso a paso cómo funciona, para que no te lleves sorpresas.
Cómo funciona el sistema de cotización por ingresos reales
Desde 2023, la cuota de autónomo ya no es una cantidad fija que tú eliges libremente. Ahora se calcula en función de tus rendimientos netos reales, es decir, tus ingresos menos tus gastos deducibles. El proceso tiene varias fases:
- Haces una previsión de tus ingresos netos anuales al darte de alta o al empezar el año.
- Eliges una base de cotización dentro del tramo que te corresponde según esa previsión.
- Pagas tu cuota mensual calculada sobre esa base.
- Al año siguiente, la Seguridad Social cruza tus datos con Hacienda y verifica cuánto ganaste realmente.
Si la previsión fue acertada, no pasa nada. Si no lo fue, se produce la regularización.
Los tramos de cotización en 2026
La tabla de tramos para 2026 queda así (rendimiento neto mensual y base de cotización):
Tabla reducida (ingresos por debajo del SMI):
| Tramo | Rendimiento neto | Base mín. | Base máx. |
|---|---|---|---|
| 1 | Menos de 670 € | 653,59 € | 718,94 € |
| 2 | 670 - 900 € | 718,95 € | 900 € |
| 3 | 900 - 1.166,70 € | 849,67 € | 1.166,70 € |
Tabla general:
| Tramo | Rendimiento neto | Base mín. | Base máx. |
|---|---|---|---|
| 1 | 1.166,70 - 1.300 € | 950,98 € | 1.300 € |
| 4 | 1.700 - 1.850 € | 1.143,79 € | 1.850 € |
| 7 | 2.330 - 2.760 € | 1.356,21 € | 2.760 € |
| 11 | 4.050 - 6.000 € | 1.732,03 € | 5.101,20 € |
| 12 | Más de 6.000 € | 1.928,10 € | 5.101,20 € |
La cuota se calcula aplicando un tipo del 31,5% sobre la base de cotización elegida. Así, por ejemplo, con la base mínima del tramo 1 de la tabla reducida (653,59 €), la cuota mensual sale alrededor de 205,88 €.
Qué es la regularización y cuándo se produce
La regularización es el ajuste que hace la Seguridad Social una vez que Hacienda le comunica tus rendimientos netos reales del ejercicio. Esto ocurre normalmente después de la campaña de la Renta, cuando la AEAT ya tiene los datos definitivos.
El cruce de datos es automático. La Seguridad Social compara:
- Lo que pagaste en cuotas durante el año (según la base que elegiste).
- Lo que deberías haber pagado según tus ingresos reales.
A partir de ahí, hay tres escenarios posibles.
Los tres escenarios: sin cambios, a pagar o a devolver
Sin cambios. Si elegiste bien tu tramo y la base se ajusta a tus ingresos reales, la regularización no produce ningún movimiento. Todo queda como está.
A pagar. Si tus ingresos reales fueron superiores a los que previste, cotizaste por una base más baja de la que te correspondía. La Seguridad Social te reclamará la diferencia. El plazo para pagar es el último día del mes siguiente al que recibas la notificación.
A devolver. Si tus ingresos fueron menores de lo previsto y pagaste de más, la Seguridad Social te devuelve el exceso de forma automática. No tienes que hacer nada para solicitarlo.
En ambos casos, la notificación llega a través del sistema NOTESS (el buzón electrónico de la Seguridad Social). Tienes 10 días naturales para leerla. Si no la abres, se considera leída igualmente.
Puedes ajustar tu base hasta 6 veces al año
Una de las ventajas del sistema actual es que no estás obligado a mantener la misma base todo el año. Puedes modificar tu base de cotización a través de Import@ss hasta 6 veces al año, según cómo evolucione tu actividad.
Los cambios no son inmediatos: la nueva base se aplica a partir del mes siguiente a la solicitud (o incluso dos meses después, dependiendo de cuándo la tramites). Esto te permite ir corrigiendo desviaciones antes de que llegue la regularización.
Un consejo práctico: si a mitad de año ves que tus ingresos van a ser claramente superiores o inferiores a tu previsión, ajusta la base. Es la mejor forma de evitar un ajuste grande de golpe cuando llegue la regularización.
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Mis-Facturas no gestiona cuotas de la Seguridad Social ni hace la regularización por ti. Lo que sí hace es ayudarte a tener una visión clara de tus ingresos y gastos mes a mes. Y cuando sabes cuánto estás facturando realmente, es mucho más fácil elegir la base correcta, ajustar a tiempo y llegar a la regularización sin sobresaltos.
Tener tus facturas bien registradas también te permite verificar rápidamente los datos que Hacienda comunica a la Seguridad Social, por si hubiera alguna discrepancia que revisar con tu asesor.
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