Si vendes productos en Amazon o Etsy, alquilas un piso en Airbnb, o trabajas como repartidor para Uber o Glovo, probablemente ya sepas que tienes que declarar esos ingresos. Lo que quizás no sepas es que Hacienda ya recibe información automática sobre lo que ganas en esas plataformas, gracias a la directiva europea DAC7 y al Modelo 238.
En este artículo te explicamos qué es el Modelo 238, qué plataformas están obligadas a informar y qué implica esto para ti como autónomo o vendedor ocasional.
Qué es la directiva DAC7 y por qué existe
DAC7 es la séptima directiva europea sobre cooperación administrativa en materia fiscal. En cristiano: es una norma de la UE que obliga a las plataformas digitales a informar a las autoridades fiscales de los ingresos que generan sus usuarios.
El objetivo es claro: cerrar la brecha entre lo que declaran los vendedores y lo que realmente ganan. Hasta hace poco, Hacienda tenía difícil saber si alguien que vendía en Amazon declaraba todos sus ingresos. Con DAC7, la plataforma lo hace por él.
La directiva se aprobó en 2021 y los Estados miembros tenían hasta el 1 de enero de 2023 para incorporarla a su legislación. En España, se implementó a través de la Ley 11/2021 de medidas para la prevención del fraude fiscal, y se materializó en el Modelo 238.
Qué es el Modelo 238 y quién lo presenta
El Modelo 238 es la declaración informativa que las plataformas digitales deben presentar ante la AEAT para informar de los ingresos de sus usuarios. No es una declaración de impuestos (eso lo haces tú en tu Renta o trimestrales). Es una declaración informativa: Hacienda recibe los datos y luego los cruza con lo que tú declaras.
Las plataformas obligadas a presentar el Modelo 238 son:
- Plataformas de venta de bienes: Amazon, eBay, Etsy, Wallapop (si tiene volumen suficiente), etc.
- Plataformas de alquiler de inmuebles: Airbnb, Booking, Vrbo, etc.
- Plataformas de servicios personales: Uber, Cabify, Glovo, Deliveroo, Fiverr, Upwork, etc.
- Plataformas de alquiler de medios de transporte: BlaBlaCar, plataformas de alquiler de coches con conductor, etc.
No todas las plataformas están obligadas. Hay umbrales mínimos (por ejemplo, si la plataforma tiene menos de 2.000 vendedores o menos de 25 millones de euros en ingresos totales, puede estar exenta). Pero las grandes plataformas sí lo están.
Qué información se envía a Hacienda
La plataforma informa de:
- Quién eres: tu nombre, dirección, NIF/NIE y fecha de nacimiento.
- Cuánto has ganado: los ingresos brutos recibidos a través de la plataforma en el año natural.
- Cuántas transacciones has hecho: el número de operaciones realizadas.
- Comisiones y gastos: las comisiones que la plataforma te ha cobrado (aunque los ingresos que se declaran son los brutos, antes de comisiones).
- Cuenta bancaria: la cuenta donde recibes los pagos.
Hacienda recibe toda esta información y la cruza con lo que tú declaras en tu IRPF o en tus modelos trimestrales (IVA, IRPF). Si hay discrepancia, te llega una carta o un requerimiento.
Qué implica esto para ti
Si eres autónomo y vendes en plataformas digitales, el Modelo 238 no cambia mucho para ti: ya tenías que declarar esos ingresos. Lo que cambia es que Hacienda ahora tiene los datos de primera mano, así que no puedes "olvidarte" de declararlos.
Si eres vendedor ocasional (por ejemplo, vendes ropa usada en Vinted o alquilas tu piso cuando te vas de vacaciones), la cosa es más matizada:
- Si tus ingresos son bajos (por debajo del mínimo personal y familiar del IRPF), es posible que no tengas que declarar. Pero la plataforma igual informa a Hacienda, así que conviene que sepas qué límites aplican.
- Si alquilas tu vivienda habitual por menos de 30 días al año y con límites de ingresos, puede haber exenciones específicas.
- Si vendes bienes de segunda mano de forma ocasional, normalmente no hay obligación de declarar (no es una actividad económica). Pero si lo haces de forma habitual y con ánimo de lucro, sí.
La clave es: si la plataforma informa, Hacienda sabe. Y si Hacienda sabe, espera que tú también lo declares.
Cómo asegurarte de que declaras correctamente
Si vendes en plataformas digitales y quieres evitar problemas con Hacienda:
- Lleva un registro de tus ingresos: aunque la plataforma informe, tú eres el responsable de declarar correctamente. Descarga tus informes de ventas anuales.
- Diferencia entre actividad económica y ventas ocasionales: si vendes de forma habitual, eres autónomo y debes darte de alta. Si vendes cosas usadas de vez en cuando, probablemente no.
- Declara en el IRPF: los ingresos de plataformas digitales van a la renta, como rendimiento de actividades económicas o ganancias patrimoniales, según el caso.
- No olvides el IVA: si vendes bienes o servicios, probablemente también tengas que declarar IVA trimestralmente.
Si quieres profundizar en cómo organizar tus ingresos y gastos, puedes consultar nuestro artículo sobre cómo organizar clientes, facturas y gastos desde un solo sitio.
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